월급 노트/세무업무노트12 종합소득세 신고 준비:) 결산업무 순서(개인사업자) 개인적으로 작성 한 노트이기에 업무처리 방식이 타 사무실과 상이 할 수 있습니다. 혹시 잘 못 된 정보가 있다면 알려주세요! 함께 성장하는 기회가 되길 바랍니다 ^^ [ 가결산 순서 및 방법(개인) ] ① 보험증권(보증보험, 차량보험 등) ② 지방세 세목별 과세증명서 ③ 차량 구입 시 매매 계약서, 취득세, 자동차세 납부 영수증 ④ 대표자 건강보험료 납부 확인서 ⑤ 부양가족 확인용 등본 ⑥ 기부금 영수증, 간이 영수증 등 세금계산서 발행이 되지 않은 자료 ⑦ 대출이 있는 경우, 대출통장 거래내역, 원리금상환 내역서(이자율 표기 된 것으로) 1. 급여 회계처리 및 금액 확인 ① 급여 회계처리(회계전표처리 or 직접입력) ② 원천징수이행상황신고서 ↔ (일용,근로,사업, 퇴직 등)지급명세서 합계 일치 확인 ③.. 2023. 2. 14. 법인세 신고 준비:) 결산업무 순서(법인사업자) 개인적으로 작성 한 노트이기에 업무처리 방식이 타 사무실과 상이 할 수 있습니다. 혹시 잘 못 된 정보가 있다면 알려주세요! 함께 성장하는 기회가 되길 바랍니다 ^^ [ 가결산 순서 및 방법(법인) ] ① 통장내역(위하고 자동수집 등록 추천) ② 주주명부(주주변동 시) ③ 보험증권(보증보험, 차량보험 등) ④ 지방세 세목별 과세증명서 ⑤ 이자수익원천징수영수증 ⑥ 수입/수출 관련 서류(외화송금내역서, 수출/수입신고필증, 자금정산서 등) ⑦ 차량 구입 시 매매 계약서, 취득세, 자동차세 납부 영수증 ⑧ 대출이 있는 경우, 대출통장 거래내역, 원리금상환 내역서(이자율 표기 된 것으로) 0. 통장업로드 및 잔액 맞추기① 상세내용→적요, 의뢰인/수취인 기타→내용 ② 조건검색으로 같은 내용끼리 일괄변경 및 전송 후.. 2023. 2. 13. 법인세, 법인지방세 선납세금(중간예납,이자소득원천징수 포함) 회계처리 개인적으로 작성 한 노트이기에 업무처리 방식이 타 사무실과 상이 할 수 있습니다. 혹시 잘 못 된 정보가 있다면 알려주세요! 함께 성장하는 기회가 되길 바랍니다 ^^ 1. 법인세 중간예납 선납세금 회계처리 추후 법인세 계상 시 선납세금 상계 차변 대변 선납세금(법인세 중간예납) a 보통예금 a 2. 이자소득원천징수 세액 회계처리 법인 이자소득이 있을 경우 원천징수 세액 분개 차변 대변 선납세금(이자소득원천징수 소득세) b 이자수익 b+c+ㄱ 선납세금(이자소득원천징수 지방세) c 보통예금 ㄱ 3. 법인세 계상 및 납부 법인세 등 계상 차변 대변 법인세 등 a+b+c+d+e 선납세금(법인세 중간예납) a 선납세금(이자소득원천징수 소득세) b 선납세금(이자소득원천징수 지방세) c 미지급세금(법인세) d 미지급.. 2022. 12. 21. 부가가치세 신고서 작성 및 납부연장(분납) 개인적으로 작성 한 노트이기에 업무처리 방식이 타 사무실과 상이 할 수 있습니다. 혹시 잘 못 된 정보가 있다면 알려주세요! 함께 성장하는 기회가 되길 바랍니다 ^^ 부가가치세 신고서 작성 절차 I. 신고 전 준비 및 자료 조회 1. 사업장 현금매출을 건별매출로 잡아준다 2. 카드 분개 / 수기세금계산서 등 자료 입력 위하고에서 입력하면 카드 지출 한 회사의 업종을 볼 수 있어 검색시간을 줄일 수 있다. 너무 좋다. 3. 매입매출장 보고 내역 확인 ① 공급가액/부가세 비율 체크하여 의제매입 누락 여부 등 필히 체크 ② 면세 조회하여 부가세 입력 된 것 없는지 4. 부가세 감면적용 대상인지 확인 5. 홈택스 매출자료 인쇄 세무대리/납세관리 → 신용카드/현금영수증매출자료조회 → 인쇄 6. 홈택스 세금계산서/.. 2022. 11. 17. 비거주자 사업소득(기타소득) 개인적으로 작성 한 노트이기에 업무처리 방식이 타 사무실과 상이 할 수 있습니다. 혹시 잘 못 된 정보가 있다면 알려주세요! 함께 성장하는 기회가 되길 바랍니다 ^^ 간혹 비거주자 혹은 외국인에게 지급한 소득을 신고해야 하는 경우가 있다. 외국인을 초청해 공연, 강연을 하거나 사용료를 지불하는 등 다양한 경우가 있다. 이런 경우 비거주자의 납세지와 조세조약이 체결되어있는지 검토가 필요하다. 조세조약이 체결되어있다면 우리나라의 세법보다 조세조약이 우선된다. 1회성 강연료를 지급한다고 가정하면 거주자인 경우 기타소득 20%를 적용하면 된다. 하지만 비거주자의 경우에는 조세조약에 나와있는 세율(제한세율)을 넘길 수 없다. 나라마다 다르고 사용료, 인건비 등 종류에 따라 세율이 달라지기에 신경써서 신고해야 한다.. 2022. 11. 16. 입사일(4대보험 취득일) 변경 개인적으로 작성 한 노트이기에 업무처리 방식이 타 사무실과 상이 할 수 있습니다. 혹시 잘 못 된 정보가 있다면 알려주세요! 함께 성장하는 기회가 되길 바랍니다 ^^ 간혹 입사일(취득일)을 변경해달라는 요청이 들어온다. 특히, 고용보험 취득일을 꼭 바꿔달라고 한다. 왜 바꾸는지 알고는 있지만 차마 여기에 쓸 수는 없다. 국민/건강은 EDI에서 가능하지만 고용보험은 팩스로 접수해야하며 정정신고는 국민/건강/고용 각 공단에 다 따로 접수해야 한다. 1. 국민연금 취득일 변경 1) 국민연금공단 팩스 전송 아래 양식 작성 후 관할 공단에 전송하면 된다. 아래 첨부파일 열어보면 알겠지만 국민연금/건강보험은 양식이 같다. 고용보험도 체크 할 수 있게 되어있는데 왜 양식이 다른지 모르겠다. 2) 국민연금 EDI, 위.. 2022. 11. 15. 인건비 신고 따라하기(일용직,근로내용확인신고,지급명세서) 개인적으로 작성 한 노트이기에 업무처리 방식이 타 사무실과 상이 할 수 있습니다. 혹시 잘 못 된 정보가 있다면 알려주세요! 함께 성장하는 기회가 되길 바랍니다 ^^ 일용직으로 소득 신고 시 장기근무자의 경우 실업급여 수급이 가능하고 다른 가족의 연말정산에 부양가족으로 인정 받을 수 있는 이점이 있다. 또한, 일당 15만원까지는 소득세가 부과되지 않는다. 하지만 4대보험을 고려해야 하기에 신경써서 신고하도록 하자. 1. 원천징수로 납세의무 종결(종합소득세 신고 의무 없음) 2. 일당 15만원까지 소득세가 부과되지 않음 3. 실업급여 수급 대상(다른 조건 충족 시) 4. 다른가족의 연말정산에 부양가족으로 인정 됨 5. 국민/건보험이 부과 될 수 있음 ① 국민연금 : 월 8일 이상 or 월 보수 220만 이.. 2022. 11. 9. 급여대장 작성 및 회계처리 실무 개인적으로 작성 한 노트이기에 업무처리 방식이 타 사무실과 상이 할 수 있습니다. 혹시 잘 못 된 정보가 있다면 알려주세요! 함께 성장하는 기회가 되길 바랍니다 ^^ 세무일을 하기 시작한 후 세무 신고보다 더 많이 한 업무가 급여대장 작성이 아닐까싶다. 임금명세서 교부가 의무가 되었지만 다행히 필자는 임금명세서 작성은 대행하지 않는다. 임금명세서 작성이 의무가 된 후 각 거래처에 임금명세서 작성이 필요하면 노무에 맡기셔야한다고 안내 드렸다. 급여내역을 받아서 그대로 입력하고 4대보험 입력 후 급여대장, 급여명세를 개인별로 PDF로 변환하여 거래처에 전달하고있다. [ 임금명세서 작성 방법 : 고용노동부 제공 ] 임금명세서 이용량이 폭증하여 임금명세서 파일이 생성되지 않는 경우 창을 닫고 다시 시작하시기 바.. 2022. 11. 8. 급여변동 시 업무처리(4대보험 보수월액 변경 신고) 개인적으로 작성 한 노트이기에 업무처리 방식이 타 사무실과 상이 할 수 있습니다. 혹시 잘 못 된 정보가 있다면 알려주세요! 함께 성장하는 기회가 되길 바랍니다 ^^ 4대보험은 요율대로 급여에서 공제하도록 되어있다. 사무실마다 차이는 있겠지만 필자의 경우 국민,건강은 고지되는 금액 그대로 공제하고 고용보험은 요율대로 공제다. 하지만 이렇게 업무처리를 할 경우 간혹 거래처에서 전달을 늦게 받아 입사신고가 늦어지는 경우 다음달 급여에서 2배로 공제되다보니 근로자가 느끼기에는 다소 부담스러울 수 있다. 그래서 이렇게 입사신고가 늦어지는 경우에 한해서 요율대로 공제하고 실제 고지 된 후 차액이 있으면 그 차액 만큼 만 다음달 급여에 반영하고있다. 보수월액변경 신고, 꼭 해야 할까? 직원의 기본급이 올랐는데 보수.. 2022. 11. 7. 입사자가 있을 때 (사업장성립신고, 입사신고, 지원금) 개인적으로 작성 한 노트이기에 업무처리 방식이 타 사무실과 상이 할 수 있습니다. 혹시 잘 못 된 정보가 있다면 알려주세요! 함께 성장하는 기회가 되길 바랍니다 ^^ 4대보험 최초 가입 시 (사업장 성립신고) 1. 사업장 성립신고 (14일 이내 신고) 1) 직접신고시 - 개인사업자 : 대표자만 있을 때 → 사업장 성립신고 X, 근로자 채용시 성립신고 - 법인사업자 : 대표자 1인만 있어도 사업장 성립신고, 무보수 대표자일 경우 성립신고 X i) 사업장등록 [사회보험관리] → [사업장등록] → 정보입력 (코드10) ii) 사업장가입신고서(신) 작성 (사업장등록 후) [사회보험관리] → [사업장가입신고서(신)] ① 공통 - 사업장관리번호 = 사업자번호 - 0 - 두루누리 가입 원할 시 → 연금(고용) 보험료.. 2022. 11. 4. 퇴사자 발생(퇴사 처리, 사업장 탈퇴) 개인적으로 작성 한 노트이기에 업무처리 방식이 타 사무실과 상이 할 수 있습니다. 혹시 잘 못 된 정보가 있다면 알려주세요! 함께 성장하는 기회가 되길 바랍니다 ^^ 퇴사자 발생 1. 퇴사사유 확인 실업급여 수급 여부가 정해지기에 매우 중요하다. 절대 임의로 선택하지 말고 거래처에 확인하자. *간혹 실업급여 수급을 위해 '권고사직'처리를 요구하는 근로자가 있는데, 이는 명백히 불법이다. 그리고 지원금을 받고 있는 경우 권고사직 처리를 하면 지원금이 끊긴다. 2. [사원등록] → 퇴사일 입력 3. 퇴사신고 [사회보험] → [사업장가입자자격상실신고서] → 사업장 선택 → 신고월=퇴사 신고하는날, 상실일=퇴사일+1 4. 상세사유 설정 → [작성자정보] → [공단마감] → [공단신고] * 국민/건강/고용 구분하.. 2022. 11. 4. 아르바이트 인건비 신고 어떻게 하면 좋을까? (일용직, 사업소득) 개인적으로 작성 한 노트이기에 업무처리 방식이 타 사무실과 상이 할 수 있습니다. 혹시 잘 못 된 정보가 있다면 알려주세요! 함께 성장하는 기회가 되길 바랍니다 ^^ 법인이나 큰 회사의 경우 인건비 신고를 누락하는 일이 거의 없겠지만 음식점이나 작은 가게들은 인건비 신고를 누락하는 경우가 꽤나 많다. 분명 일하고 있는 직원이 있는데 그 직원의 인건비 신고를 하지 않는 것이다. 이유야 여러가지겠지만 4대보험과 세금 납부에 대한 부담때문에 고의로 인건비 신고를 누락하는 경우가 더러 있다. 하지만 이 경우 누락한 인건비를 사업장의 경비로 사용할 수 없다. 결국 비용이 부족해 세금이 많이 나올텐데, 차라리 지급한 인건비에 대한 부분은 꼬박꼬박 신고하고 사업의 비용으로 인정받는 것이 낫 않을까? 아르바이트 인건비.. 2022. 11. 2. 이전 1 다음
