급여대장 작성 및 회계처리 실무

개인적으로 작성 한 노트이기에 업무처리 방식이 타 사무실과 상이 할 수 있습니다. 혹시 잘 못 된 정보가 있다면 알려주세요! 함께 성장하는 기회가 되길 바랍니다 ^^

세무일을 하기 시작한 후 세무 신고보다 더 많이 한 업무가 급여대장 작성이 아닐까싶다. 임금명세서 교부가 의무가 되었지만 다행히 필자는 임금명세서 작성은 대행하지 않는다. 임금명세서 작성이 의무가 된 후 각 거래처에 임금명세서 작성이 필요하면 노무에 맡기셔야한다고 안내 드렸다. 급여내역을 받아서 그대로 입력하고 4대보험 입력 후 급여대장, 급여명세를 개인별로 PDF로 변환하여 거래처에 전달하고있다.

[ 임금명세서 작성 방법 : 고용노동부 제공 ]

임금명세서

급여대장 작성 방법(위하고)

1. 국민/건강 EDI 조회

1. 국민연금
① 국민연금 조회
사업장관리번호(세무대리 사업자번호-0) → 로그인 → □ 전체동의 체크 → 공동인증 → 사업장 검색 및 더블클릭
→ 국민연금보험 결정내역 → 1차 or 2차 조회(지원금은 2차에 반영 됨) → 가입자내역 → 인쇄(소급분 내역, 국고지원 내역도 조회 후 있으면 인쇄)
② 본인기여금 입력
- 국고지원내역에 금액이 있으면 국고지원 내역을 입력(가입자 내역은 입력X)
- 소급분 내역은 급여 공제 항목에 추가하여 가입자내역(또는 국고지원내역)에 있는 금액과 별도로 입력

2. 건강보험
① 건강보험료 조회
공동인증서 로그인 → 위임사업장 선택 → 사업장 검색 → 더블클릭하여 선택 → 받은 문서 → 가입자고지내역서(건강) 더블클릭 → 출력
(열람한 문서가 보이지 않는 경우 오른쪽 상단 [○전체 ○신규 ○열람] 중 전체에 체크)
② 보이는 금액 그대로 입력(이미 1/2 적용 된 금액 임)
산출보험료, 정산금액, 연말정산 보험료, 환급금 이자 확인하여 급여대장에 동일하게 입력

※ 로그인 후 [전체서식] 누르면 비밀번호를 마우스로 클릭해야 할 경우
→ 로그인 전 상단 [□설치 키보드보안 프로그램 선택 설치]에 체크

2. 수당/공제등록

필자의 경우 근무일수에 따라 매월 급여에 약간 씩 변화가 있는 경우 기본급은 그대로 두고 수당/공제등록에 '결근 등 제외'를 추가하여 가감하는 방식으로 급여대장을 작성한다.

<많이 쓰는 수당>
직책수당, 월차수당, 식대, 자가운전보조금, 야간근로수당, 연장근로수당, 결근 등 제외

<많이 쓰는 공제>
건강/장기요양보험료 정산, 국민연금 보험료 정산, 고용보험료 정산, 연말정산 건강/장기요양보험료 정산

3. 급여대장 작성

1. [급여자료입력 ] → 구분 [2.급여+상여] → 지급일 입력
2. 받은 급여내역 입력 or 입사/퇴사 시 일할로 계산하여 입력
3. 4대보험 입력
① 국민연금 그대로 입력(본인기여금)
→ 소급분, 지원금 있는지 확인하여 동일하게 입력
② 건강보험 그대로 입력 or 퇴사 시 급여에 요율적용하여 입력
→ 정산분 있는지 확인하여 동일하게 입력
③ 고용보험 요율대로 적용(급여변경 시 자동으로 변경 됨)
4. 감면등 적용 : 사원등록에 반영해두면 급여대장에 자동 반영
5. 인쇄 → 급여대장 PDF로 변환
6. 사원전체체크 → 기능모음(오른쪽 상단 동그라미 안 네모4개) → 급여명세서 PDF로 개별 변환 → 바탕화면에 저장
7. 거래처에 전달

♣ 중도퇴사가 있는 경우
1. 건강보험 고지 된 금액으로 공제 or 급여에 요율 적용하여 공제(적게 예수 한 만큼 다음달 건강보험에 정산 됨)
2. 기능모음(오른쪽 상단 동그라미 안 네모4개) → 중도퇴사 소득세 간편반영 → 소득세 반영하기

급여 회계처리

1 또는 2의 방법 중 편한 방법으로 입력

1. [근로소득관리] → [회계전표처리]

① [기능모음] → [계정별 합산] → 계절병 합산(전체,부서) → [○ 차변]에 체크
② [기능모음] → [적요 및 거래처 등록] → 국민/건강/근로복지공단/세무서/구청 거래처로 등
③ 기간설정 → 조회 → 해당 월 선택 → 실지급액 계정과목 확인 → 대변 [보통예금 계정] 알맞게 변경 → 상단 [전표추가]

※ 전표삭제는 회계전표처리에서만 삭제 되는 것, 일반전표에서 분개 직접 삭제해 줘야 함.

2. 직접입력 매월 복사하여 사용

① 차변 <소득세 환급이 있는 경우>의 미수금계정은 매번 소득세 환급이 있을 때마다 하는 사람도 있지만
필자는 연말에 예수금이 (-) 났을 때만 미수금 계정으로 돌려주고 있다. 미수금으로 잡아 둔 것은  소득세를 납부하는 할 때 상계시키면 된다.
② 대변 '현금' 계정은 법인이면 미지급비용으로 처리하고 보통예금에서 출금 된 금액과 미지급비용을 상계해서 처리하고있다.

4대보험 납부와 예수금 상계

개인의 경우에는 EDI에서 조회하여 다음달 10일 혹은 출금일에 예수금과 상계시키기도 하지만 어차피 5월 종소세 신고 시 홈택스 조회하여 차액을 조정하기에 필자는 EDI에서 조회하지 않고 예수금과 동일한 금액으로 비용처리 하고있다.
법인의 경우에는 통장에서 출금 될 때 해당 전표에서 상계처리 해주고 있다.

* 대표자(개인) 국민연금 = 월보험료(계)
* 대표자(개인) 건강보험료 = 내역서 금액 * 2 (내역서 금액이 1/2 적용 된 금액 임)
* D = 보수월액 * 0.8% * (100-지원%) → 사원등록에 지원금 등록 해두면 자동 반영
* E = EDI 고용보험결정세액 - 근로자분 → 필자는 예수 금액과 동일하게 비용처리하고 5월에 조회하여 차액 조정
* 산재 = 사업자 100% → 필자는 5월 종소세 때 조회하여 한번에 입력
* 건강/국민/고용/산재 (-) 여도 입력 → 비용에서 차감, 종소세 신고 때 조회하여 차액 조정
* 연체료 = 잡손실

※ 국민/건강/고용/산재 → 위에서 여러번 언급 한 바와 같이 종합소득세 신고 시 조회하여 차액만큼 12/31에 조정