종합소득세 신고 준비:) 결산업무 순서(개인사업자)

 

 

개인적으로 작성 한 노트이기에 업무처리 방식이 타 사무실과 상이 할 수 있습니다. 혹시 잘 못 된 정보가 있다면 알려주세요! 함께 성장하는 기회가 되길 바랍니다 ^^

 

 

[ 가결산 순서 및 방법(개인) ]

 

<필수 요청 서류>

① 보험증권(보증보험, 차량보험 등) 

② 지방세 세목별 과세증명서

③ 차량 구입 시 매매 계약서, 취득세, 자동차세 납부 영수증

④ 대표자 건강보험료 납부 확인서

⑤ 부양가족 확인용 등본

⑥ 기부금 영수증, 간이 영수증 등 세금계산서 발행이 되지 않은 자료

⑦ 대출이 있는 경우, 대출통장 거래내역, 원리금상환 내역서(이자율 표기 된 것으로)

 

 

1. 급여 회계처리 및 금액 확인

① 급여 회계처리(회계전표처리 or 직접입력)

② 원천징수이행상황신고서 ↔ (일용,근로,사업, 퇴직 등)지급명세서 합계 일치 확인

③ 위 금액에 비과세 포함한 금액이 손익계산서와 일치하는지 확인

(근로소득 비과세 포함금액 조회 : 월별급상여수당지급현황)

 

 

2. 예수금 처리(입력 및 상계방법은 아래 링크 참고)

① 4대보험, 소득세/지방소득세 예수금 처리

(EDI 납부내역 참고가능하나 법인세 및 종소세 신고 시 홈택스에서 조회하여 반영하는 것을 추천)

② 원천징수 이행상황 신고서의 소득세와 예수금(소득세) 잔액 맞는지 확인

③ 지방소득세특별징수납부서의 지방세와 예수금(지방세) 잔액 맞는지 확인

※ 환급되는 경우 미수금으로 거래처(세무서,지자체) 걸어두고 관리

 

 

[급여 회계처리 및 예수금 상계 ]

 

급여대장 작성 및 회계처리 실무

 

 

3. 선급비용, 보험료 등 분개 확인

① 전년도 선급비용 보험료와 상계

1/1 │ (차) 821 보험료 xx │ (대) 선급비용 133 xx

② 올해 보험료 → 보험증권요청 → 선급비용 분개(개인,법인조정 선급비용 명세서 금액과 동일하도록 작성)

12/31 │ (차) 선급비용 133 xx / (차) 821 보험료 -xx (차차분개) 

▶ 보험증권 확인

 

 

4. 신용카드/현금영수증 등 전표 코드 입력

* 부가세 신고 후 해당기간 전표 매입매출로 보내지 않도록 주의

▶ 부가세대급금 잔액이 안 맞는 경우 대부분 이런 경우임

① 적요 빈 것 채우기

② 접대비 코드 입력(넣어야 접대비조정명세서 불러와짐)

③ 차량 코드 입력(차량 번호별로 관리)

④ 계정별 원장에서 계정별로 잘 못 넣은 것은 없는지 확인

▶잘 모르겠는 부분은 임시계정 만들어서 한번에 관리 ▷ 정리 후 거래처에 확인 요청

 

 

5. 기타 확인

① 지급임차료 등 세금계산서가 아닌 것들 추가 반영사항 확인 및 입력

② 기장료, 조정료 등 고정적인 지출금액 빈 것 없는지 확인

③ 통신비 등은 적요에 전화번호 등으로 관리 ▷ 갑자기 금액이 큰 경우 핸드폰 소액결제 있을 수 있음

④ 이자비용 적요란에 이자율 기입(지급이자필요경비 불산입 계산 시 필요)

 

 

6. 감가상각 입력

① [회사등록] → 회계날짜 결산일로 변경

② [고정자산등록] → 기능모음 → 감가상각비재계산

③ [미상각분감가상각계산] → 인쇄 → 일반전표에 결차/결대로 입력(결차/결대로 입력해야 한번에 지우기 편하다)

▶ 결산자료 입력에서 입력해도 되나 가결산 시에는 직접입력이 편해 필자는 주로 직접 입력한다.

④ 합계잔액시산표의 유형자산잔액, 누계액 잔액이 고정자산등록의 미상각분감가상각계산금액과 일치한지 확인

 

 

7. 부가세 대급금 & 부가세 예수금

① 납세사실증명원 참고

▶ 가산세가 있으면 금액이 다를 수 있다.

② 중간 예정고지세액(22) 있으면

개인 → (출금)부가세예수금

③ 부가세대급금 - 부가세예수금 상계 → 부가가치세신고서 17번 금액 상계

6/30 │ (차) 255 부가세예수금 xx │ (대) 135 부가세대급금 xx

④ 경감공제세액(신용카드매출전표 발행 등) : 부가가치세신고서(18),(19),(20),(20-1)

6/30 │ (차) 255 부가세예수금 xx │ (대) 930 잡이익 xx

⑤ 음식점의 경우 → 의제매입공제 : 부가가치세신고서(43) 

6/30 │ (차) 135 부가세대급금 (43) │ (대) 146 상품 (43) 적요8

⑥ 기말 남은 부가세 예수금 잔액 = 2기확정 부가가치세신고서 납부세액

개인 → (출금) 255 부가세예수금

⑦ 단수차이 = 960잡손실/930잡이익

가산금 = 960잡손실(세금과공과로 처리 시 손금불산입)

 

 

8.선납세금(소득세 중간예납액)

① 발생 : 출금/136 선납세금 

② 상계 : 다음해 5/31

(차) 331 자본금 xx │ (대) 136 선납세금 xx (종합소득세 중간예납)

 

 

9. 합계잔액시산표 잔액 확인 → 거래처 원장 잔액과 대조

① 미수금, 외상매출금, 미지급비용, 외상매입금, 미수수익, 가지급금 등 잔액 거래처에 확인 및 대조

▶ 추후 대손상각 시 중요

② 채권/채무 관리 계정에 미등록 거래처 없는지 확인

 

 

10. 손익계산서 전년도와 비교하여 보고

① 전년도와 비교 및 누락, 과다 체크

② 비율 보이도록 인쇄