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법인세, 법인지방세 선납세금(중간예납,이자소득원천징수 포함) 회계처리

노트주인장 2022. 12. 21. 11:49

 

 


개인적으로 작성 한 노트이기에 업무처리 방식이 타 사무실과 상이 할 수 있습니다.

혹시 잘 못 된 정보가 있다면 알려주세요! 함께 성장하는 기회가 되길 바랍니다 ^^


 

 

 

1. 법인세 중간예납 선납세금 회계처리

추후 법인세 계상 시 선납세금 상계

차변 대변
선납세금(법인세 중간예납) 보통예금

 

 

2. 이자소득원천징수 세액 회계처리

법인 이자소득이 있을 경우 원천징수 세액 분개

차변 대변
선납세금(이자소득원천징수 소득세) 이자수익 b+c+ㄱ 
선납세금(이자소득원천징수 지방세)    
보통예금 ㄱ     

 

 

3. 법인세 계상 및 납부

법인세 등 계상

차변 대변
법인세 등 a+b+c+d+e  선납세금(법인세 중간예납)
    선납세금(이자소득원천징수 소득세)
    선납세금(이자소득원천징수 지방세)
    미지급세금(법인세)
    미지급세금(법인지방세)

 

다음해 납부시 

차변 대변
미지급세금(법인세) 보통예금
미지급세금(법인지방소득세) 보통예금

 

 

4. 법인세 계상 및 환급

법인세가 환급인 경우 회계처리

차변 대변
법인세 등 a+b+c-f-g  선납세금(법인세 중간예납)
미수금(법인세) 선납세금(이자소득원천징수 소득세)
미수금(법인지방세) 선납세금(이자소득원천징수 지방세)

 

다음 해 입금 시

차변 대변
보통예금 미수금(법인세)
보통예금 미수금(법인지방세)