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법인세, 법인지방세 선납세금(중간예납,이자소득원천징수 포함) 회계처리
노트주인장
2022. 12. 21. 11:49
개인적으로 작성 한 노트이기에 업무처리 방식이 타 사무실과 상이 할 수 있습니다. 혹시 잘 못 된 정보가 있다면 알려주세요! 함께 성장하는 기회가 되길 바랍니다 ^^ |
1. 법인세 중간예납 선납세금 회계처리
추후 법인세 계상 시 선납세금 상계
차변 | 대변 | ||
선납세금(법인세 중간예납) | a | 보통예금 | a |
2. 이자소득원천징수 세액 회계처리
법인 이자소득이 있을 경우 원천징수 세액 분개
차변 | 대변 | ||
선납세금(이자소득원천징수 소득세) | b | 이자수익 | b+c+ㄱ |
선납세금(이자소득원천징수 지방세) | c | ||
보통예금 | ㄱ |
3. 법인세 계상 및 납부
법인세 등 계상
차변 | 대변 | ||
법인세 등 | a+b+c+d+e | 선납세금(법인세 중간예납) | a |
선납세금(이자소득원천징수 소득세) | b | ||
선납세금(이자소득원천징수 지방세) | c | ||
미지급세금(법인세) | d | ||
미지급세금(법인지방세) | e |
다음해 납부시
차변 | 대변 | ||
미지급세금(법인세) | d | 보통예금 | d |
미지급세금(법인지방소득세) | e | 보통예금 | e |
4. 법인세 계상 및 환급
법인세가 환급인 경우 회계처리
차변 | 대변 | ||
법인세 등 | a+b+c-f-g | 선납세금(법인세 중간예납) | a |
미수금(법인세) | f | 선납세금(이자소득원천징수 소득세) | b |
미수금(법인지방세) | g | 선납세금(이자소득원천징수 지방세) | c |
다음 해 입금 시
차변 | 대변 | ||
보통예금 | f | 미수금(법인세) | f |
보통예금 | g | 미수금(법인지방세) | g |