법인세, 법인지방세 선납세금(중간예납,이자소득원천징수 포함) 회계처리

 

 

개인적으로 작성 한 노트이기에 업무처리 방식이 타 사무실과 상이 할 수 있습니다. 혹시 잘 못 된 정보가 있다면 알려주세요! 함께 성장하는 기회가 되길 바랍니다 ^^

 

 

 

1. 법인세 중간예납 선납세금 회계처리

추후 법인세 계상 시 선납세금 상계

차변		대변
선납세금(법인세 중간예납)	a	보통예금	a

 

 

2. 이자소득원천징수 세액 회계처리

법인 이자소득이 있을 경우 원천징수 세액 분개

차변		대변
선납세금(이자소득원천징수 소득세)	b	이자수익	b+c+ㄱ
선납세금(이자소득원천징수 지방세)	c
보통예금	ㄱ

 

 

3. 법인세 계상 및 납부

법인세 등 계상

차변		대변
법인세 등	a+b+c+d+e	선납세금(법인세 중간예납)	a
		선납세금(이자소득원천징수 소득세)	b
		선납세금(이자소득원천징수 지방세)	c
		미지급세금(법인세)	d
		미지급세금(법인지방세)	e

 

다음해 납부시 

차변		대변
미지급세금(법인세)	d	보통예금	d
미지급세금(법인지방소득세)	e	보통예금	e

 

 

4. 법인세 계상 및 환급

법인세가 환급인 경우 회계처리

차변		대변
법인세 등	a+b+c-f-g	선납세금(법인세 중간예납)	a
미수금(법인세)	f	선납세금(이자소득원천징수 소득세)	b
미수금(법인지방세)	g	선납세금(이자소득원천징수 지방세)	c

 

다음 해 입금 시

차변		대변
보통예금	f	미수금(법인세)	f
보통예금	g	미수금(법인지방세)	g